📋 第1章 什么是资产管理？
💡 核心定义
资产（Asset）是企业拥有并长期使用、用于运营的资源，不是用于转售的商品。
资产管理模块三大能力
🏭 第2章 资产的两大类型
🏭 有形资产（Tangible Assets）
物理实体，企业实际拥有的物品：
- 设备与机械（Equipment & Machinery）
- 车辆与运输工具（Vehicles & Transportation）
- 家具与固定装置（Furniture & Fixtures）
- 房产与建筑物（Property & Buildings）
- 电脑与电子设备（Computers & Electronics）
💡 无形资产（Intangible Assets）
非实体的权利与价值：
- 专利与商标（Patents & Trademarks）
- 软件许可证（Software Licenses）
- 版权（Copyrights）
- 特许经营权与许可证（Franchises & Permits）
- 商誉（Goodwill）
🔄 第3章 资产生命周期
完整的资产管理流程分为 6 个阶段：Setup → Purchase → Create → Depreciate → Maintain → Dispose
1
① Setup（配置）基础数据准备：Asset Category、Location、Item 配置
2
② Purchase（采购）购买资产：Purchase Order → Receipt → Invoice
3
③ Create（创建）建立资产记录：自动生成或手动创建、CWIP 设置
4
④ Depreciate（折旧）价值分摊：折旧计划、自动/手动记账、4种方法
5
⑤ Maintain（维护）保持资产状态：预防性维护、校准、日志与待办
6
⑥ Dispose（处置）资产退出：出售、报废、资本化
📂 第4章 资产类别（Asset Category）
💡 概念
资产类别用于对公司不同资产进行分类，并为每类资产设定默认的会计和折旧规则。
所有台式机和笔记本归类为"电子设备"类别，该类别下的折旧方法、会计科目自动应用到每个资产。
访问路径： Home > Asset > Assets > Asset Category
前置条件：必须先创建公司（Company）
创建步骤
1
进入 Asset Category 列表，点击 New
2
输入类别名称（如 "Electronic Equipment"）
关键配置字段
财务账簿详情（Finance Book）
| 字段 | 说明 |
|---|
| Depreciation Method | 折旧方法（直线法/WDV/双倍余额递减/手动） |
| Frequency of Depreciation | 折旧频率，多少个月记一次 |
| Total Number of Depreciations | 总折旧次数 |
| Rate of Depreciation | 折旧率（根据方法自动计算） |
会计科目配置（Accounting Details）
| 科目 | 用途 |
|---|
| Fixed Asset Account | 固定资产科目 |
| Accumulated Depreciation Account | 累计折旧科目 |
| Depreciation Expense Account | 折旧费用科目 |
| Capital Work In Progress Account | 在建工程科目 |
特殊选项
🏗️ CWIP 会计
启用后，尚未投入使用的资产会计分录记入 CWIP 账户。适用于已购买但还未使用的资产。如果所有资产都是立即使用的，可以关闭。
🚫 不可折旧类别
启用后跳过折旧，不生成折旧计划。适用于土地等不可折旧资产。
📝 第5章 资产创建（Asset）
💡 核心概念
Asset 记录是资产管理模块的核心。所有交易（采购、折旧、维护、转移、报废、出售）都关联到此记录。
前置条件清单
- ✅ Item（物料）— 启用 Is Fixed Asset，取消勾选 Maintain Stock
- ✅ Location（资产位置）
- ✅ Asset Category（资产类别）
- ✅ Purchase Receipt / Purchase Invoice（采购收货单/发票）
方式一：自动创建（推荐）
1
在 Item 中启用 Auto Create Assets on Purchase
适合批量采购场景
方式二：手动创建
6
设置 Available-for-Use Date（可使用日期，折旧从这天开始）
每个独立资产需要一条记录。例如采购了5台电脑 → 需要创建5条资产记录
特殊资产类型
🔗 复合资产（Composite Asset）
- 资产类型选 Composite Asset
- 在采购收货单的 WIP Composite Asset 字段中标记
- 所有组件到齐后，使用 Asset Capitalization 资本化
📥 从旧系统迁移（Existing Asset）
- 类型选 Existing Asset
- 提供：购买金额、购买日期、可使用日期、已累计折旧、已折旧次数
- 系统自动计算剩余折旧计划
🛒 第6章 资产采购（Purchasing）
采购流程
Purchase Order (PO) →
Purchase Receipt (PR) →
Purchase Invoice (PI) →
Asset Record 自动创建
会计处理
| 场景 | 处理方式 |
|---|
| 启用 CWIP | 收货时借记 CWIP 账户；资产可使用后转入固定资产账户 |
| 未启用 CWIP | 收货直接记入资产类别中定义的固定资产账户 |
| 临时负债 | 用 Asset Received But Not Billed 过渡；发票提交后冲回 |
📊 第7章 折旧（Depreciation）
💡 核心概念
折旧是将资产成本在其使用寿命内系统性分摊的过程。
$300 的打印机，使用寿命3年 → 每年记录 $100 折旧费用，而非第一年记全部 $300
四种折旧方法
📏 1. 直线法（Straight Line）
资产价值均匀递减至残值。适用于价值均匀下降的资产。
公式： (成本 - 残值) / 使用年限
成本 1,000 | 残值 500 | 5年 → 每年折旧 = (1000-500)/5 = 100/年
Daily Pro-Rata
Shift-Based
📉 2. 双倍余额递减法（Double Declining Balance）
即 200% 余额递减法。前期折旧多，后期少。适用于前期贬值快的资产。
成本 100,000 | 残值 11,000 | 8年 → 前几年折旧金额远高于后几年
📊 3. 账面价值递减法（Written Down Value / WDV）
每期按当前账面价值的固定比率计提折旧。适用于初期贬值较大的资产。
成本 1,000 | 折旧率 40% | 5年
第1年：1000 × 40% = 400
第2年：600 × 40% = 240
第3年：360 × 40% = 144
✋ 4. 手动（Manual）
系统生成默认折旧计划，用户可手动编辑每个期间的日期和金额。适合需要灵活调整的场景。
资产记录中的折旧设置
| 字段 | 说明 |
|---|
| Frequency of Depreciation (Months) | 两次折旧之间的间隔 |
| Total Number of Depreciations | 使用寿命内的总折旧次数 |
| Depreciation Method | 直线法 / WDV / 双倍余额递减 / 手动 |
| Depreciation Posting Date | 折旧起始日期 |
| Expected Value After Useful Life | 残值 |
| Salvage Value Percentage | 基于采购总额自动计算的残值百分比 |
| Rate of Depreciation | 基于预期价值计算的折旧率 |
| Finance Book | 记录折旧分录的账簿 |
| Daily Pro-Rata | 按日按比例折旧 |
| Shift-Based | 按班次折旧 |
自动 vs 手动折旧
自动 自动折旧
- 在 Accounts Settings 中启用
- 系统在计划日期自动过账折旧分录
- 无需人工干预
手动 手动折旧
- 在折旧行中点击 Make Depreciation Entry 按钮
- 用户控制过账时机
会计分录
借：折旧费用科目（Depreciation Expense Account）
贷：累计折旧科目（Accumulated Depreciation Account）
折旧计划表（Depreciation Schedule）
| 列 | 说明 |
|---|
| Schedule Date | 计划日期 |
| Depreciation Amount | 本期折旧金额 |
| Amount Depreciated | 累计已折旧金额 |
| Journal Entry | 关联的日记账分录 |
📈 可视化
ERPNext 提供资产价值折线图，直观显示各折旧日期的净值变化趋势。
🔧 第8章 资产维护（Asset Maintenance）
两种维护类型
📐 校准（Calibration）
- 恢复测量精度和准确性的调整
- 目的：确保测量设备准确
操作流程
创建维护记录 →
选择资产 & 团队 →
设置日期 & 类型 →
提交记录 →
自动创建日志 →
任务出现在 ToDo
创建步骤
3
选择维护团队（Maintenance Team）
4
选择维护类型：Preventive / Calibration
⚡ 自动功能
- 系统自动创建 资产维护日志（Asset Maintenance Log）
- 自动计算下次维护到期日
- 维护任务自动出现在负责人的 待办事项（ToDo）列表中
前置条件：必须先创建资产（Asset）和资产维护团队（Asset Maintenance Team）
📦 第9章 资产资本化（Asset Capitalization）
💡 概念
资产资本化是将库存商品或已有资产合并为一项新的复合资产，并将所有相关成本资本化。
三种使用场景
📦 场景1：库存商品 → 复合资产
将多个库存商品合并为一项资产
传送带 + 工业电机 + 控制面板 = "生产线 - A工厂"
操作步骤：
会计影响：
贷：仓库账户（库存减少）
借：CWIP 账户（在建工程）
🔩 场景2：库存 + 服务费 → 复合资产
将安装费、调试费等服务费用也资本化
设备 + 安装费 + 测试费 = 资产总价值
贷：服务费用账户
借：固定资产账户（资产总价值 = 库存 + 服务费）
🔗 场景3：已有资产 → 新复合资产
将多个旧资产合并为一项新资产
借：新复合资产
贷：旧资产净值
💰 第10章 出售与报废（Selling & Scrapping）
💰 出售资产（Selling）
操作流程：
2
系统自动跳转到销售发票（Sales Invoice）
会计分录：
| 科目 | 借/贷 | 金额 |
|---|
| 应收账款（Debtors） | 借方 | 销售金额 |
| 固定资产科目 | 贷方 | 资产原值 |
| 累计折旧科目 | 借方 | 截至目前的累计折旧额 |
| 处置损益科目 | 借或贷 | 收益或亏损 |
出售操作不可撤销（提交销售发票后）
🗑️ 报废资产（Scrapping）
操作流程：
日期限制：
- ✗ 不能早于购买日期
- ✗ 不能晚于今天
- ✗ 不能早于最后一笔折旧日期
会计处理：
借：资产处置损益科目（Gain/Loss on Asset Disposal）
贷：固定资产科目（净值 = 折旧后价值）
可通过 Restore Asset 按钮恢复已报废资产
📝 总结：8大模块速查表
| # | 模块 | 核心要点 |
|---|
| 1 | Asset Category | 分类 + 设定默认折旧/会计规则 |
| 2 | Asset Creation | 自动（采购收货单）或手动，一条记录 = 一个资产 |
| 3 | Purchasing | PO → PR → PI 流程，CWIP 控制资产何时转入正式账户 |
| 4 | Depreciation | 4种方法（直线/双倍余额/WDV/手动），自动或手动记账 |
| 5 | Maintenance | 预防性维护 + 校准，自动生成日志和待办 |
| 6 | Capitalization | 合并库存/服务/资产为复合资产 |
| 7 | Selling | 销售发票 + 自动损益计算，不可撤销 |
| 8 | Scrapping | 净值转损益科目，可通过 Restore 恢复 |